Auto-entrepreneur, SASU ou SARL : quel statut choisir selon votre projet ?

TL;DR : Auto-entrepreneur (EI micro) si démarrage léger, peu de charges et besoin de simplicité. SASU si vous visez image « société », protection sociale du régime général (assimilé salarié), levées de fonds futures ou rémunération flexible salaire/dividendes. SARL si vous entreprenez à plusieurs avec cadre protecteur et optimisation de charges via statut TNS du gérant majoritaire. Seuils 2025 : micro ventes 188 700 € ; micro services 77 700 € ; meublés non classés 15 000 € ; franchise TVA base 85 000 € (biens) / 37 500 € (services). IS : 15 % jusqu’à 42 500 € (sous conditions), puis 25 %.

Points clés 2025

Points 2025 à ne pas rater :

• Micro-entreprise : seuils de CA 2025 confirmés (188 700 € ventes / 77 700 € services). Activité de meublés non classés : seuil micro spécifique 15 000 € pour les revenus 2025.
• Franchise en base de TVA : seuils de base 85 000 €/37 500 € et « majorés » 93 500 €/41 250 €. Évolutions 2025 publiées et clarifiées, avec report d’un projet de seuil unique.
• IS : taux normal 25 %, taux réduit 15 % jusqu’à 42 500 € sous conditions PME.
• Dividendes et charges sociales : en SARL gérance majoritaire, la fraction de dividendes > 10 % (capital + primes + comptes courants) entre dans l’assiette de cotisations du TNS ; en SASU, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales (PFU 30 % en fiscalité personnelle), la protection dépend de la rémunération salariale éventuelle.

Panorama rapide des statuts

Auto-entrepreneur (EI micro) : c’est l’EI avec régime micro-fiscal et micro-social. Simplicité maximale, pas de bilan, abattement forfaitaire, franchise de TVA tant que vous restez sous seuils. Parfait pour tester un marché, prestations à faible coûts, B2C sans TVA.

SASU : société par actions simplifiée unipersonnelle. Dirigeant assimilé salarié (régime général, sans chômage), flexibilité statutaire, image « société », dividendes non assujettis aux cotisations sociales. Idéale si vous cherchez crédibilité B2B, partenaires, ou projet scalable.

SARL : société à responsabilité limitée (1 à 100 associés). Cadre protecteur et codifié, souvent choisi à plusieurs. Le gérant majoritaire relève du régime TNS (cotisations globalement plus basses à rémunération brute identique que l’assimilé salarié, mais protection différente). Dividendes partiellement assujettis (> 10 %).

Auto-entrepreneur (EI micro) : atouts et limites

Seuils de chiffre d’affaires 2025 :

• Vente de marchandises / hébergement : jusqu’à 188 700 €.
• Prestations de services BIC/BNC, libéraux : jusqu’à 77 700 €.
• Meublés de tourisme non classés : 15 000 € de recettes pour les revenus 2025.

TVA : en micro, vous êtes en principe en franchise en base tant que vous ne dépassez pas 85 000 € (biens) / 37 500 € (services), avec bascule immédiate au seuil majoré (93 500 € / 41 250 €). Vous pouvez aussi opter pour l’assujettissement volontaire pour récupérer de la TVA sur vos achats.

Avantages : formalités ultra-légères, cotisations proportionnelles au CA encaissé, option pour versement libératoire sous conditions de RFR, pas de bilan ni d’amortissements à gérer.

Limites : pas de déduction des charges réelles, pas d’amortissements, image B2B parfois pénalisante, plafonds de CA, et TVA non récupérable tant que vous restez en franchise.

SASU : quand préférer la société unipersonnelle

Statut du président : assimilé salarié au régime général, sans assurance-chômage. Les cotisations sont de nature « salariales + patronales » sur la rémunération versée, avec une protection sociale supérieure à celle du TNS à assiette équivalente. Sans salaire, pas de cotisations ni de droits associés.

Fiscalité : par défaut à l’IS (25 % ; 15 % jusqu’à 42 500 € sous conditions de PME). Option possible à l’IR sous critères et durée limitée. La rémunération de mandat est déductible du résultat IS ; les dividendes versés à l’associé ne supportent pas de cotisations sociales (imposés au PFU 30 % en fiscalité personnelle, sauf option barème).

Pour qui : consultants, agences, tech, activités à valeur ajoutée avec besoin d’image « corporate », projets visant investisseurs/partenariats, ou arbitrage fin salaire/dividendes. Statuts souples, pactes d’actionnaires faciles en cas d’ouverture du capital.

SARL : cadre à plusieurs et gérance

Gérance et protection sociale : le gérant majoritaire (≥ 51 % seul ou en groupe de co-gérants) relève du régime des travailleurs non salariés (TNS). Cotisations généralement moins coûteuses que l’assimilé salarié à salaire brut équivalent, mais avec une protection différente. Le gérant minoritaire/égalitaire peut être assimilé salarié s’il est rémunéré.

Dividendes : pour un gérant majoritaire TNS, la fraction des dividendes qui excède 10 % du capital + primes d’émission + comptes courants d’associé est assujettie aux cotisations sociales TNS. C’est un point clé qui différencie fortement la SARL d’une SASU.

Pour qui : projets à plusieurs associés cherchant un cadre légal protecteur et rassurant, ou volonté d’optimiser les charges sur une rémunération régulière via TNS. Très répandue dans l’artisanat, le commerce et certaines professions de services.

Comparatif pratique : social, fiscal, TVA, dividendes

Protection sociale du dirigeant

• Auto-entrepreneur (EI micro) : régime micro-social. Couverture proportionnelle à vos cotisations. Simplicité, mais pas d’assurance chômage.
• SASU : président assimilé salarié (régime général), meilleure couverture à salaire comparable ; pas de chômage ; coûts de cotisations plus élevés qu’en TNS à rémunération brute identique.
• SARL : gérant majoritaire TNS (cotisations globalement plus basses), gérant minoritaire/égalitaire assimilé salarié s’il est rémunéré.

Impôt et rémunération

• IS (SASU/SARL) : 15 % jusqu’à 42 500 € sous conditions puis 25 %. Salaire du dirigeant déductible du résultat ; dividendes imposés chez l’associé (PFU 30 % par défaut).
• IR (EI classique ou SASU/SARL sur option temporaire) : bénéfice imposé au barème progressif. En EI, pas de déduction de salaire de l’exploitant ; en société à l’IR, la rémunération n’est pas déductible du résultat fiscal.

Dividendes

• SASU : pas de cotisations sociales sur dividendes, fiscalité personnelle au PFU 30 % (ou barème + abattements selon cas).
• SARL (gérant majoritaire TNS) : fraction de dividendes > 10 % (capital + primes + comptes courants) assujettie aux cotisations sociales.
• Auto-entrepreneur : pas de dividendes, vous retirez le résultat.

TVA

• Auto-entrepreneur : franchise en base jusqu’aux seuils ; attention à la perte de franchise et à l’impact prix sur clientèle B2C.
• SASU / SARL : assujetties à la TVA par défaut au-delà des seuils, récupération de TVA sur achats éligibles, utile en B2B ou avec capex.

Gouvernance, coût et image

• Auto-entrepreneur : coût et formalisme minimaux ; image « solo » ; pas d’associés ni de pacte.
• SASU : image « corporate », statuts souples, passage facile à la SAS à plusieurs ; paie obligatoire dès qu’il y a salaire ; coûts de gestion supérieurs.
• SARL : cadre légal précis et rassurant, adapté à plusieurs ; conventions réglementées et formalisme d’assemblées.

Arbre de décision selon votre projet

• Je démarre, CA incertain, charges faibles → Auto-entrepreneur pour aller vite et tester.
• Je vise B2B, besoin d’image pro, rémunération modulable → SASU.
• Nous sommes plusieurs associés avec rôles définis → SARL.
• Je veux optimiser le net à coût prévisible : comparez SASU salaire vs SARL TNS sur 12–24 mois en intégrant dividendes, PFU et cotisations.
• J’investis avec TVA et capex : évitez la micro si la récupération de TVA est stratégique.

Cas pratiques chiffrés

Cas A — Prestations intellectuelles B2B, solo, faible capex

Hypothèses : CA 70 000 € ; charges réelles 22 000 € (logiciels, sous-traitance, coworking). Micro : abattement 34 % → base IR 46 200 €, pas d’amortissements, pas de TVA récupérable. Réel EI : bénéfice 48 000 € avec déductions exactes et TVA récupérable si assujetti. SASU : salaire déductible à l’IS, protection RG si rémunéré ; dividendes possibles sans cotisations sociales. Décision : si clients assujettis à la TVA et charges réelles élevées, SASU ou EI réel dominent la micro.

Cas B — E-commerce marchandises, capex logistique

Hypothèses : CA 180 000 € ; achats/logistique 132 000 € ; autres charges 12 000 €. Micro-ventes possible (188 700 €), mais la TVA non récupérable et l’abattement standard ne collent pas finement aux coûts. SARL ou SASU avec TVA et amortissements souvent plus efficaces ; arbitrer TNS vs assimilé salarié selon vos besoins sociaux et votre niveau de rémunération.

Cas C — Deux associés complémentaires, revenus réguliers

Hypothèses : CA 300 000 € ; marges solides ; faible besoin d’investisseurs externes. SARL : cadre protecteur, répartition claire des pouvoirs, gérant majoritaire TNS plus « économique » en charges à salaire brut identique. Attention à la règle des 10 % sur les dividendes du gérant majoritaire.

Cas D — Consultant premium, besoin d’image et de contrats cadres

Hypothèses : CA 160 000 € ; charges 30 000 €. SASU : crédibilité commerciale, paie pour le président, arbitrage salaire + dividendes au PFU. IS 15 %/25 % selon palier ; possibilité de laisser une part du bénéfice en société pour lisser l’imposition.

Checklist avant de trancher

• Projetez CA/charges/capex sur 12–24 mois et vos besoins personnels nets.
• Comparez micro vs réel : abattement micro vs charges réelles + amortissements.
• Mesurez l’intérêt de la TVA récupérable selon vos achats et votre clientèle.
• Simulez SASU salaire/dividendes vs SARL TNS + dividendes (règle des 10 %).
• Vérifiez IS 15 %/25 % et votre éligibilité au taux réduit.
• Anticipez le formalisme : paie en SASU, AG en SARL, tenue comptable, dépôt des comptes.
• Si micro, surveillez seuils de CA et franchise TVA mois par mois.
• Consultez un expert-comptable pour caler votre mix rémunération et vos échéances.

FAQ

Auto-entrepreneur et EI, est-ce la même chose ?

Oui juridiquement vous êtes en entreprise individuelle. L’auto-entrepreneur est le régime micro de l’EI, avec micro-fiscal et micro-social.

Quels sont les seuils micro 2025 ?

Ventes/hébergement 188 700 € ; services/libéraux 77 700 € ; meublés non classés 15 000 € de recettes (revenus 2025).

Et les seuils de franchise en base de TVA ?

Seuil de base 85 000 € (biens) / 37 500 € (services). Seuil majoré 93 500 € / 41 250 €. Dépassement du majoré = assujettissement immédiat.

En SASU, les dividendes supportent-ils des cotisations sociales ?

Non. Les dividendes de SASU ne sont pas assujettis aux cotisations sociales. Ils sont imposés au PFU 30 % par défaut chez l’associé.

En SARL, pourquoi parle-t-on d’un « 10 % » sur les dividendes ?

Pour un gérant majoritaire TNS, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital + primes + comptes courants est assujettie aux cotisations sociales TNS.

Quel intérêt du taux réduit d’IS à 15 % ?

Pour les PME éligibles, il s’applique jusqu’à 42 500 € de bénéfice ; le surplus est à 25 %. Utile pour lisser l’imposition de résultats modestes.

Puis-je passer de micro à société plus tard ?

Oui. Beaucoup démarrent en micro puis basculent en SASU/SARL quand les charges réelles et la TVA justifient une structure sociétaire et une image renforcée.

Sources

• Micro-entreprise : seuils 2025 et bascule au réel — entreprendre.service-public.fr
• Régime fiscal de la micro-entreprise — entreprendre.service-public.fr
• Franchise en base de TVA : règles et seuils 2025 — entreprendre.service-public.fr